阿联酋各项税收全解析

*本文转载自公众号MBC会计事务所

MBC会计事务为大家全面解析目前在阿联酋的各项税收。

进口关税

阿联酋的进口关税税率从0%至100%不等,平均税率为4.61%,大部分商品的进口关税税率为5%,也有一些商品例如笔记本电脑和电子产品免除进口关税。进口关税的估税方法为国际上采用的CIF,也就是cost成本,insurance保险费,freight运费,这表示说货物的进口关税应付税费是根据货物,保险费和运费的成本来估价计算的。目前阿联酋在进口商品时,只需要缴纳进口关税,此外,阿联酋海关采取海湾国家单口入境原则,即在商品进口进入GCC国家时,只需要在入境的GCC国家缴纳进口关税即可。货物进入自贸区的情况下,企业无需缴纳进口关税,同样在转口贸易的情况下,已缴纳的进口关税可以得到退返。

货物税

2017年第三季度开始,阿联酋将会对部分消费品征收货物税,烟草100%,能量饮料100%,碳酸饮料50%(包含sparkling water)。货物税也就是Excise Tax,国内也有人翻译为消费税,货物税不是增值税,不是增值税,不是增值税(重要的事情说三遍)!这是一种对特定商品所课征的税,大部分国家的共同点是把一些非生活必需品,奢侈品,嗜好品,高档消费品列入征收范围内,例如沙特阿拉伯已在2017年6月10日起开始征收此项税种,并称此为Sin Tax,罪孽税。货物税是销售产品的厂家所缴纳的税种,我们可以理解为任何存有大量存货的企业均需要缴纳这部分税收。有关的企业可以在线缴纳货物税。阿联酋此次收取货物税是为了减少此类商品的消费量,也是希望居民有个健康的生活习惯。

增值税

增值税是GCC国家为了应对石油价格的下跌而做出的最新政策,阿联酋将在2018年1月1日起开始征收,税率分为0%,5%,一部分行业的商品和服务可以免于缴纳增值税。增值税政策预计可以为阿联酋在2018年带来120亿迪拉姆的税收收益,这部分收益将会被用于政府的日常财政开销,例如公共教育,医疗,道路,公园建设等。需要注意的是,增值税实质上是供应链的终端消费者所缴纳的费用,如果一家企业处于供应链的中间环节,它可以向买方收取增值税(称为销项增值税,output VAT),来抵消向供应商所支付的增值税(称为进项增值税,input VAT)。目前在阿联酋应税销售额满37.5万迪拉姆的企业需要强制性登记缴纳增值税,应税销售额在18.75万至37.5万迪拉姆区间的企业可以自行选择是否登记缴纳,应税销售额少于18.75万迪拉姆以下的企业无需登记缴纳。

有人会问,如果可以选择不登记,哪会有企业想去登记缴纳呀?

因为选择不登记的企业,是无法和政府申请进项增值税的抵消的,也就是和终端消费者是处于一个位置上的。达到要求的企业可以在2017年Q3开始先在政府网站在线注册,在Q4结束前强制性的都需要完成注册。增值税从2018年1月1日起每三个月和税务局缴纳一次,缴纳方式也可以在线完成。自由区并不会豁免,将会分类为保税区和非保税区保税区内的交易将会免增值税,而非保税区的交易将会按照要求注册缴纳。增值税可以聊的还有好多,比如阿联酋虽然没有增值税统一发票但对发票有一定的要求,增值税组会被采用,转口贸易政策各不相同,医疗和教育也并不是完全零税率,海外进口的商品采取增值税反向收费机制,等等等等。

综上所述,目前而言阿联酋就只有这三个主要税收(银行那些缴的税不算)。

进口关税 货物税 增值税
英文 customs duty excise tax value added tax
税率 0%至100%不等,一般为5%,有些商品可免征收 烟草100%,能量饮料100%,碳酸饮料50% 0%,5%,有些商品和服务可免征收
缴纳方 进口商 持有大量存货的销售方 供应链每一个成员
征收部门 海关 税务局 税务局

 

开始施行时间 - 2017年10月1日 2018年1月1日

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