阿联酋税制或将改革:5%增值税,15%汽车消费税


Written by on 06/08/2015 in ★全部文章, 新闻 - No comments

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国际货币基金组织表示,此举将能够“降低引进一般个人所得税的需要”。国际货币基金组织(IMF)在最新发布的阿联酋财政状况报告中为阿联酋政府进一步扩大政府收入以降低对石油价格依赖提出了几点建议,其中包括增加税收。

阿联酋在过去数年中已经进行了一系列财政改革,包括最近进行的油价解除监管,该政策使得阿联酋全国汽油零售价格大幅上涨24%,而柴油价格则下降29%之多。尽管IMF依旧认为,虽然原油价格依旧低迷而且全球经济复苏缓慢,但是阿联酋采取的财政缓冲政策及其安全港的地位依旧使阿联酋经济保持弹性。IMF建议阿联酋政府采取更多财政措施刺激经济。

这些建议中最重要的一点就是开征增值税,增加车船税并且降低企业所得税税率但扩大其征税范围。

阿联酋目前税收结构
IMF报告指出,目前阿联酋税收结构如下:
迪拜境内外资银行企业所得税税率为20%
本地市政物业税为租赁价格的5%
酒店服务业本地酒店房间税为10%
海湾合作委员会共同对外关税(一般税率为5%,酒类商品税率50%,烟草税率100%)使用于阿联酋
政府服务选择性收费(联邦政府及迪拜政府适用)

IMF的建议
IMF建议阿联酋政府扩大征税范围以增加财政收入。报告中指出:”如同海湾合作委员会其它成员国不征收企业所得税一样,阿联酋也只是对部分企业征收企业所得税,导致错过施实现财政收入多元化并巩固财政地位的机会。”

IMF中东及中亚部顾问兼阿联酋事务主管Zeine Zeidane在同记者们进行的电话会议上表示:“我们的政策建议是继续促进阿联酋财政收入多元化。”他在回答记者提问时说道:“增加低税率增值税是我们建议[阿联酋]要继续推行的政策,但是有必要扩大企业所得税征税范围。所以需要综合一些适用于所有公司的低税率单一税,不仅适用于外资企业,本地企业也使用。”

他补充道:“在增加新税种方面,采取任何措施之前都需要进行后果分析。如果以迪拜为例,目前迪拜已对外资银行征收企业所得税,但是国内银行无需缴纳,所以我们建议要建议一个统一的征税系统,不要出现对投资者的任何歧视。我们建议对所有企业普遍征收企业所得税,不论外资银行、国内银行还是其他企业。”

IMF表示:“阿联酋需要一个公平、精简又高效的税收体系来增加非石油版块的收入以增强其可持续发展能力并促进代际公平。”该组织认为:“考虑到阿联酋在石油产业巨大的收益,阿联酋税制改革的主要原则应该是低税率宽税基。这样的税收政策可以在整体上限制投资者及消费者行为带来的负面影响。”“该原则也符合阿联酋促进经济多元化发展的政策。同时,税制改革还应重点关注行政能力的提升。”

为什么是增值税?
IMF认为:“增值税(VAT)是低税率宽税基的最佳选择。VAT是消费税的一种,由最终消费者在购买商品时进行缴纳。”IMF表示:“VAT被普遍视为最稳定的税收来源,对投资者造成的影响最小。”“在阿联酋这样一个宏观财政环境下,可以考虑低税率增值税,比如将税率设为5%。”该组织认为:“像VAT这样征税范围广泛的消费税将可以在较低效率成本下增加财政收入。同时,在像阿联酋这样极少征税且依靠石油收入支持财政支出的宏观财政环境中,开征该税种将对股票市场造成的影响相对较小。”

尽管征收增值税会对税务管理带来“巨大且积极的刺激”,但是报告也指出相关海湾合作委员会(GCC)成员国目前并未签署最终协议。该报告指出:“本地区的税制改革进程取决于GCC内部对VAT框架多快可以达成一致意见。该组织已承诺将在中期开征增值税。预计开征增值税将带来2.7%的非石油GDP增长。”

乘用车消费税
此外,IMF认为征收乘用车消费税也是增加阿联酋财政收入的途径。它认为:“征收乘用车消费税也能够增加非石油版块收入。”“汽车带来了一定的社会成本。这些成本包括公路保养及公路扩建等直接成本以及交通拥堵带来的生产力损失及空气污染造成的健康成本等间接成本。IMF表示:“征收乘用车消费税能够将使用汽车的成本转移到车辆所有者身上。15%的从价税预计能够带来0.6%的非石油GDP增长。”另外它还认为征收烟草及酒精消费税带来的收益并不明显。

扩大企业所得税税基
IMF认为,低税率宽税基的企业所得税可以增加政府财政收入并让国外投资者认为更加公平。”它建议将目前20%的企业所得税税率减半同时将征税面积扩大至所有非自由贸易区企业。IMF表示:“企业所得税税率应该从目前的20%降至10%,同时征税范围应该扩大至所有除自由贸易区以外的企业(外资、国内、GCC)。另外,扩大企业所得税税基,甚至将非法人企业包括在内,将会引进一些累进制征税结构,这将能够降低引进一般个人所得税的需要。”IMF估计,“此政策预计能够阿联酋带来4.1%的非石油GDP增长。”

全球石油出口国增值税
即便阿联酋乃至整个GCC开征增值税,它们也不是石油出口国中的首例。IMF解释道:“其他地区的石油出口国早有征收增值税的先例,阿尔及利亚增值税收入占国内生产总值的1.5%,智利及挪威则约8%,新兴及发展中石油出口国企业所得税平均为国内生产总值的4%,消费税平均为国内生产总值的1%。”
考虑到在过去的14个月内国际原油价格缩水超过50%,从6月7日的每桶107美金将至如今的每桶51美金,全球石油出口国的收入明显下滑。

不过IMF认为,过去谨慎的财政政策让阿联酋受益匪浅,使其拥有巨大的财政及外部缓冲。根据IMF的报告,2015年阿联酋政府财政收支平衡点的油价为每桶72美金。如今国际原油价格为每桶50美金左右,IMF预测在阿联酋当局财政整合的政策下,明年阿联酋政府财政收支平衡点的油价将低于预测的国际原油价格。但是,该国际组织还是认为,想要进一步减少阿联酋经济对石油价格的依赖并降低国际原油持续低价可能造成的财政风险,财政整合的势在必行。

(转自arabianbusiness 翻译/Mary)

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