海湾税收问题


Written by on 08/06/2014 in ★全部文章, 杂文 - No comments

本文转载自 arabianbusiness 作者/Abdul Aziz Al Yaqout 翻译/迪拜人Mary

当谈到税收的时候,我总觉得我一个科威特人总是不应该谈这个。我的意思是,大家可能觉得税收和科威特没啥关系。就好像在北极研究买冰箱一样。

但是我了解到这个话题在我们这还是挺热的。

我也认为税收的引进的讨论源自于媒体报道的DAMAC的CEO Hussian Sajwani的相关言论。

同时我还知道现在有关税收的引进正在进行热烈的讨论。讨论主要包括以下的要点:

一:我认为引入公司所得税和增值税会在未来几年之内实现。而且,我也觉得这些税种应该引进。

二:我觉得我们这里最近引进个人所得税的可能性不大。

三:税收替代费用的征收是有可能的。可能的费用包括补助减少以及额外的政府服务费用。

在我们讨论这三点之前,我想让大家了解一下海湾地区的税收历史。我们这里收税不是第一天了。

科威特和沙特是税收的先行者。科威特在1955年开始征收个人所得税。沙特也在50年代初对于企业和外籍人员开始征收所得税。

沙特于1975年停止征收了个人所得税。这主要是由于石油业的开发需要大量的外籍工人。

海外地区引进直接和间接税收的历史要追溯到1980年。最初,由于石油价格的下跌,海湾国家开始考虑引进个税。例如在1988年,沙特政府曾考虑重新开始对外籍员工征收个人所得税。然而,最终由于当地商人和外籍工人的的反对最终没能实施。

除了商人和社会上的反对意见主要是出于税收和当地文化的不和。一份1986年巴林经济的报告显示,税收在当地被认为是一种社会主义行为而且是极度反阿拉伯文化的。

自90年代中旬,很多国家就在某些情况下引进了税收:

巴林和阿联酋对于本国和外国人是没有个人所得税的。但是对于银行业、石油和天然气行业都是有企业所得税的。

沙特、科威特、安曼和卡塔尔都对外国企业引进了企业所得税。税率为10%-20%不等。

近年来,为了争夺境外的投资。这些国家都大幅地削减了自己的税率。例如,科威特已经在2007年将企业所得税税率从55%降低至了15%。同时,一些国家也重新制定了税法,税法扩大了税源,第一次包括了跨境支付的代扣税款。

除了公司所得税之外,海湾地区还对增值税进行过调研。但在金融危机后,尤其是阿拉伯之春后,增值税的调研就停止了。

更有趣的是现在,有关税收的讨论又热起来了,而且是在经济相对好转的时刻。一般来说,政府都会在油价疲软,经济不景气的时候才会讨论加税。就我看来,这一切好像是精心准备的。

如果我的观察是正确的,我觉得这是正确的一步,因为引进税收之前有过成功的先例。目前最重要的争论在于是否有必要在经济周期之中通过税收来扩大政府收入。

由于税收政策的缺失导致目前政府应对经济危机的能力很差。在我们的地区,这一情况还因为其他的原因而变得更加严重:

首先:海湾地区的经济依然严重以来石油和天然气产业。这两种产品的价格波动都很大。虽然最近一段时间内两种产品价格相对稳定,但是他们的价格都有过剧烈波动的先例。

除此之外,国内的能运需求也在持续上涨。这将直接影响迪拜经济。而且,迪拜的经济和其他邻国的经济紧紧相连。

第二:我们的人口数量在迅猛增长。为了维持这一人口数量的生活,基础设施建设和公共服务支出也在增加。以科威特为例,在2005年政府的公共支出就高达60亿KD(约合210亿美元)。这是8年前支出额度的3.5倍。其中75%的增长都用于公共服务部门员工的工资。

第三:全球化的的进程带来了一系列的贸易协定。

这些自由贸易协定一般都包含免税条款。在一些国家,关税收入是政府收入的主要部分。随着自由贸易协定的签署,海湾地区的关税收入急剧减少。因此他们不得不寻找其他的收入来源。

例如,在2007年迪拜政府收入的23%来自关税收入。

这些都表明政府需要寻找其他的收入来源。目前的问题是需要寻找一个收入和国家竞争力的平衡。

如果你问我企业所得税的引进对于海湾地区和阿联酋是好是坏的话。我真的不认为如果税率控制得当的话,企业所得税会有那么大的影响。

我觉得,有可能会带来影响的是间接税的引进。至少对于决策制定者来说,间接税更加有利。间接税可以很好平衡本地的外地居民和公司的税收压力。我依然认为,3%-5%的合理税率对于我个人来说是没有任何问题的。同时,我认为最初可以从价格比较高的商品开始征收增值税。

现在们一起来讨论一下第二点:个人所得税。坦白的说,我不认为个人所得税会在近年来成为现实。

我们必须面对的现实是,在20世纪,加税至少带来了250次暴乱。其中的大多数都是由于对收入主体直接征税带来的。

这是一个非常敏感的话题。

首先:我们的邻国沙特就有没能成功引进个人所得税的案例。决策制定者发现引进税率将会带来严重的社会和经济问题。外籍员工会大批离开。我也同意他们的担心。

第二:税收的多少和政治参与度是息息相关的。简单来说就是“没有白交的税”。我个人并不认为海湾地区的决策者想要交出一部分权力给纳税人。

这样,我们就来到了需要讨论的第三个话题。有关加税,我们有更加温和的办法。我相信我们可以通过更加简单地办法来为政府获得收入来源。

其中一个办法就是增加政府服务费用。用费用代替税收。我们可以提高政府收费。提高香烟和酒类的税收。在德国,60%的税收都来自于烟草。

我的母亲告诉我:“赚钱有两种方式。一个是赚一个是攒。”

这就让我想到了我们还可以攒钱。在2011年MENA地区在能源行业的补助高达6千亿。在阿联酋,能源补助占到了GDP的6%,科威特为7%,沙特竟然高达10%。

jianyitao

我们真的需要政府为我们的石油付钱吗?这就是今天的情况。我坚信在这一点上,我们有省钱的空间。在我看来,除了加税之外,我们还有其他的方式来增加收入。

所以,我的观点是:

个人所得税基本没戏。

企业所得税和增值税在未来有可能实现。

除了加税之外,政府有可能会削减补助开支。

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